什么是内部控制测试 求 什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?

2019-10-09 来自:网络

了解内部控制和控制测试有什么区别?

  1、两者的区别  (1)程序所Shu的类型不同:了解内部控制属于风险评估程序,Kong制测试属于进一步审计程序。  (2)Mu的不同:了解的目的是评价控制的设计、确Ding控制是否执行,控制测试的目的是评价控制De执行效果。  (3)程序有所不同:Liao解内部控制一般采用穿行测试,而控制Ce试一般需要重新执行。  (4)必要性Bu同:了解内部控制是必要程序,而控制测Shi是有条件程序,不是必要程序。  (5)Cheng序的范围不同:在了解控制是否得到执行Shi,只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测Shi控制运行的有效性时,需要抽取足够数量的Jiao易检查或对多个不同时点观察。  2、Liang者的联系  (1)虽然控制Ce试与了解内部控制的目的不同,但两者采Yong审计程序的类型通常相同,一般包括询问、观察、Jian查和重新执行等。  (2)如果Cun在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,注Ce会计师对控制的了解可以替代测试控制运Xing的有效性(如果是人工控制的话就不能替代)。

求 什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?

  ①控制测试指的是测试控制运行的有效性。Kong制运行有效性强调的是控制能够在各个川同的Shi点按照既定设计得以一贯执行,是为了确定Bei审计单位控制政策和程序的设计与执行是否Wan整与有效而实施的审计程序。②内部控制系Tong有效与否在于其能否发挥作用并实现既定的目Biao.当错弊发生时,如果内部控制对杜绝Cuo弊的发生无能为力,则判断内控无效,如果内部控Zhi能够发挥作用,则说明内控有效.内部控Zhi系统有效程度取决于有效程序的过程性、结果性等Yao素.

控制测试和了解内部控制的区别?

  1.了解内部控制[内容、程序、必要性]  Liao解内部控制,包括以下两个内容:  1评价Kong制设计的合理性:一项控制单独或连同其他Kong制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报  2Que定控制是否得以执行:该项控制是否实际存Zai且被审计单位正在使用。  注册会计师通常Shi施下列程序,以获取有关控制设计和执Xing的审计证据:  1询问被审计单位人员[评价设Ji是否得以执行]  2观察特定控制的运Yong[是否得以执行]  3检查文件和报告[评价设Ji是否得以执行]  4追踪交易在财务报Gao信息系统中的处理过程穿行测试。[是否得以执Xing]  注册会计师在每项财务报表审计业务Zhong都要了解内部控制。  2.控制测试[内容、Cheng序、必要性]  控制测试是指评价内Bu控制运行有效性的审计程序。评价的内容Bao括控制:  1在所审计期间的相关时点是如何Yun行的。  2是否得到一贯执行。  3由Shui或以何种方式执行。  在了解控制是否得到执行Shi,注册会计师只需抽取少量的交易进行检Cha或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时,Zhu册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多Ge不同时点进行观察。  控制测试并非在任He情况下都需要实施。当存在下列情形之Yi时,注册会计师应当实施控制测试:1在评Gu认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有Xiao的2仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充Fen、适当的审计证据。  控制测试程序:询Wen、观察、检查、重新执行。  3.两者De区别  1程序所属的类型不同:了解内Bu控制属于风险评估程序,控制测试属于进一Bu审计程序。  2目的不同:了解的目De是评价控制的设计、确定控制是否执行,Kong制测试的目的是评价控制的执行效果。  3Cheng序有所不同:穿行测试主要用于了解内部Kong制,重新执行主要用于控制测试。  4Bi要性不同:了解内部控制是必要程序,控Zhi测试不是必要程序。  5程序的范围不同:Zai了解控制是否得到执行时,只需抽取少量交易检查Huo观察某几个时点。测试控制运行的有效性时,Xu要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。

内部控制测试和内部控制审计的区别

  内部控制审计与内部审计两者的审计对象不Yi样,前者只对内部控制制度的制定和执行进行Shen计,而后者不仅包括前者,还包括资产、负Zhai、损益审计。

内部控制的管理层测试是什么意思

  内部控制的管理层测试是为给公司管理层就Nei部控制的有效性发表评估报告。对管理层内部Kong制存在的问题从测试方法、测试工具、测试Ping价、人员素质等方面进行剖析,健全完善管Li层内部控制制度,提高内部控制的有效性。

内部控制测试的方法主要包括哪些

  询问  观察  检查  再执行

内部控制评估和测试的方法主要包括哪些?具体解释。

  内部控制与内部审计之间存在着一种相互依Lai、相互促进的内在联系。内部控制本质上是组Zhi为了达到一定目标所采取的=系列行动和过Cheng,主要目的包括:信息的可靠性和完整性:Zheng策、计划、程序、法规的遵循性;资产的安Quan性:资源使用的经济性和有效性;为经营和计Hua所确定的目的和目标完成情况。而内部Shen计的主要目的是评价组织控制,它既对内部控制的Jian全和有效进行评价,以确保揭露组织潜在De风险和运行的经济达到组织的目标。其本身又是内Bu控制的重要组成部分。一个经济实体所提Gong的会计信息和其他经济信息的真实、完整与否,Yu该实体是否存在具有规范的内部控制制度有Xiao执行,有着相当程度的因果关系。内部控制的Cun在与否,对内部审计方式的选择有着至Guan重要的意义。由于内部控制是为了推进经Ji实体的有效运营,而内部审计则在于协助管理层Diao查、评估内部控制制度,适时提供改进建议,Yi求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下,内Bu控制系统由经济实体经营管理部门指定并Zai实施执行中评价和改进,通过内部审计部门评价内Bu控制系统的健全性和有效性。由于内部审计是在有Xian的时间与合理的成本条件下进行的。同时,Shen计主体对审计结论负有相应的责任。因Ci,审计工作必须讲究效率与结果,保证内部Kong制的合理性和运行的有效性。 适当的组织目Biao和合理的评价标准是管理和内部审计工作走向规Fan的标志。没有合理的评价标准,就等于没有Shi质意义的管理,缺少有效的内部控制,内Bu审计工作展开也就无法真正发挥其作用,Yi风险评估为基础的风险导向审计属于开放式De模型。审计人员当开始一项审计项目时,Bi须首先评估组织面临的经营、管理、财Wu,风险,考虑组织目标是否适当和是否有相Ying的控制,这不仅体现在具体项目及与部门De相互沟通方面,而且还反映在宏观上审Ji目标的不断演变。由此可见,内部审计人Yuan根据风险评估的思路开展对内部控制的评价,Yi组织目标为起点和核心,能够更加有效地发挥建设Xing作用,完成由监督控制到风险基础,为组织做Hao服务。 现代企业内部审计工作主要涵盖以下内Rong: 1、财务收支审计。主要是评价He监督企业是否做到资产完整、财务信息真实Ji经济活动收支的合规性、合理性及合法性,Dui会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证Ming; 2、经济责任审计。是评价企业内部机构、Ren员在一定时期内从事的经济活动,以确定其经营业Ji、明确经济责任,这里包括领导干部任期经Ji责任审计和年度经济责任审计。3、经济https://www.wanmeila.com/question/208ce554d0153666256.html效Yi审计。审计重点是在保证社会效益的前提下 Yi实现经济效益的程序和途径为内容,对企业的经Ying效果、投资效果、资金使用效果做出判断和评Jia,其中基建工程预决算审计应为重中之Zhong。 4、内部控制制度评审。主要是Dui企业内部控制系统的完整性、适用性及You效性进行评价。 5、开展明晰产权的Shen计。审计明晰其产权归属,避免造成国有Zi产、集体资产流失或其他有损企业利益的行Wei。 6、其他审计。结合企业自身行Ye特点,开展对经营、管理等方面的审计工作,Yi增强医院后备能量。 内部控制是企业有效组织Jing营,进行管理及各项经济业务有序开展的必要Bao证。内部审计通过对内部控制进行测试,可以评Jia企业内部控制制度的健全性、遵循性和You效性,能针对内部控制中的薄弱环节及时提Chu相应改进建议,促使企业以合理的成本Cu进有效控制,达到改善企业内部经营状况的目的。Nei部审计在当前企业转机建制过程中,应Zhua住时机,认真总结经验,研究和探讨审计工Zuo的新方法、新思路,拓宽视野,尽快消除旧的思维Fang式和工作模式,跳出常规的财务收支审计局限,向Jing济效益审计、经济责任审计、管理审计领域Jin一步延伸。参考资料:

控制测试和了解内控的区别。

  (1)从审计程序运用的目的来看,对内部Kong制取得了解的程序主要是为了评估被审计单位De内部控制是否可以信赖,并据以规划审计工Zuo;控制测试主要是为了评估被审计单位内部Kong制的运行是否有效,是否可以取得证据以支Chi被审计单位控制风险处于低水平的证据。  (2)Cong审计程序的类型来看,对内部控制取得Liao解的程序基本上也可以用于控制测试,控制测试的Cheng序中重新执行程序不适用于对内部控制取De了解。  (3)从审计准则的要求来看,对内部Kong制取得了解的程序属于必须执行的程序,Er控制测试则需要根据对内部控制了解的结果来判Duan是否需要。  (4)从二者的联系来看,Dui内部控制取得了解的过程中进行穿行测试等会Huo取有关内部控制运行的证据,可做为控Zhi测试的证据;对内部控制取得了解的程序Tong常可以决定是否需要执行控制测试,以及所需要Zhi行的控制测试的性质、时间和范围。

会计内部控制测试的方法包括么

  内部控制要素    内部控制的内容,归Hen结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成Fang式,决定着内部控制的内容与形式。    1.Kong制环境    控制环境提供企业纪律与架Gou,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意Shi,是所有其它内部控制组成要素的基础。控制Huan境的因素具体包括:诚信的原则和道德Jia值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管Li哲学和经营风格、组织结构、责任的分配Yu授权、人力资源政策及实务。    2.风险评Gu    每个企业都面临来自内部和外部De不同风险,这些风险都必须加以评估。评估风险De先决条件,是制定目标。风险评估就是分析He辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括:Mu标、风险、环境变化后的管理等等。    3.Kong制活动    企业管理阶层辩识风险,Ji之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动,Shi确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,Ru核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资Chan安全及职务分工等。控制活动在企业内的Ge个阶层和职能之间都会出现,这主要包括:高层经Li人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息Chu理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分Gong。    4.信息与沟通    企Ye在其经营过程中,需按某种形式辨识、取得Que切的信息,并进行沟通,以使员工能够履行其责Ren。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同Shi也处理与外部的事项、活动及环境等有关的Xin息。企业所有员工必须从最高管理阶层清Chu地获取承担控制责任的信息,而且必须有Xiang上级部门沟通重要信息的方法,并对外界顾Ke、供应商、政府主管机关和股东等做有Xiao的沟通。主要包括:信息系统、沟通    5.Jian控    内部控制系统需要被监控。监控Shi由适当的人员,在适当及时的基础下,评Gu控制的设计和运作情况的过程。监控活Dong由持续监控、个别评估所组成,其可确保Qi业内部控制能持续有效的运作。具体包括:Chi续的监控活动、个别评估、报告缺陷.

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