保险费收入营改增文件 金融保险业增值税适用税率是6%

2019-10-09 来自:网络

营改增之后金融保险业税率多少

  金融保险业增值税,适用税率是6%  金Rong保险业增值税,一般纳税人适用税率是6%;Xiao规模纳税人适用征收率是3%  扩展Yue读:  1、贷款服务  以提供贷款Fu务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。  2、Zhi接收费金融服务  以提供直接收费金融服务收Qu的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手Fei、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类Fei用为销售额。  3、金融商品转让  按照卖出Jia扣除买入价后的余额为销售额。  转让金融Shang品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销Shou额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税Qi与下期转让金融商品销售额相抵,但年Mo时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。Jin融商品的买入价,可以选择按照加权平均法Huo者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内Bu得变更。金融商品转让,不得开具增值税专Yong发票。  4、保险服务收入  5、融资租赁He融资性售后回租业务  (1)经人民银行、Yin监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳Shui人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价Wai费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和Ren民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税Hou的余额为销售额。  (2)经人民银行、Yin监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试Dian纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得De全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外Zhi付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利Xi)、发行债券利息后的余额作为销售额。  (3)Shi点纳税人根据2016年4月30日前签订的有Xing动产融资性售后回租合同,在合同到期前提Gong的有形动产融资性售后回租服务,可继续按照You形动产融资租赁服务缴纳增值税。  (4)Jing商务部授权的省级商务主管部门和国家经Ji技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人,2016Nian5月1日后实收资本达到1.7亿元的,Cong达到标准的当月起按照上述第(1)、(2)、(3)Dian规定执行;2016年5月1日后实收资本Wei达到1.7亿元但注册资本达到1.7Yi元的,在2016年7月31日前仍可An照上述第(1)、(2)(3)点规定执行,2016Nian8月1日后开展的融资租赁业务和融资性售Hou回租业务不得按照上述第(1)、(2)、(3)Dian规定执行。  二、纳税地点  属于固定业户的Na税人提供金融服务应当向其机构所在地或者居Zhu地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构Bu在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主Guan税务机关申报纳https://zuciwang.com/zhuanti/流走的意思.html税;经财政部和国家税Wu总局或者其授权的财政和税务机关批准,Ke以由总机构汇总向总机构所在地的主管税Wu机关申报纳税。  三、纳税义务发生时间和纳Shui期限  除一般规定外,有以下特殊规Ding:  (1)金融企业发放贷款后,自结息Ri起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳Zeng值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂Bu缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增Zhi税。  (2)银行、财务公司、信托投资公司、Xin用社的纳税期限为1个季度。

营改增后个人保险代理人如何纳税

  国家税务总局发布《关于个人保险代理人税Shou征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016Nian第45号,以下简称45号公告),对Ying改增试点全面推开后,个人保险代理人、Zheng券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人Xiang关增值税、个人所得税以及代开增值税专用发票Deng问题作出明确规定。  1、个人代理(经纪)Ren及佣金的定义  个人保险代理人,指根据保Xian企业的委托,在保险企业授权范围内代为办理保险Ye务的自然人,不包括个体工商户。  证券经Ji人,指接受证券企业的委托,代理其从事客Hu招揽和客户服务等活动的证券企业以外的Zi然人。  佣金,指经营者在市场交易Zhong给予为其提供服务的具有合法经营资格中间人De劳务报酬。  提示:合法取得佣金的个人Dai理(经纪)人,与接受其代理服务的单位签订的Shi委托代理合同而非劳动雇佣合同,两者之间Bu构成任何雇佣劳动关系。个人代理(经纪)人不Ju有被代理企业任何类别的员工身份,其取得的Bao酬是向委托方提供独立的代理、经纪服务后取得De个人劳务报酬,而非工资、薪金等劳动报酬。  2、Ying改增后增值税及附加的征缴规定  《财政部、Guo家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试Dian的通知》(财税〔2016〕36号)附Jian1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,You偿提供服务(单位或个体工商户聘用的员工Wei本单位或雇主提供取得工资的服务除外)的个Ren属于增值税纳税人之一,应当缴纳增值税。《Xiao售服务、无形资产、不动产注释》规定,Jing纪代理服务,指各类经纪、中介、代理服务。  Yin此,前述个人代理(经纪)人以任何支付方Shi取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(所有Huo币和非货币收入及其他经济利益),应An提供经纪代理服务依3%的征收率缴纳增Zhi税、城市维护建设税,月销售额超过10万元的还Ying缴纳教育费附加、地方教育附加。如果个Ren代理(经纪)人取得的月销售额未超过3万元(An季度纳税9万元)的,按规定免征增值税。  Jian于个人代理人数量多、金额小、流动性Qiang等因素,45号公告规定,国税机关、Di税机关可按规定分别委托支付佣金的企业代征增值Shui和地方税费。  3、申请代开增值税专用Fa票的特别规定  45号公告规定,接受税Wu机关委托代征税款的企业,向个人代理(经纪)人Zhi付佣金费用时,可代其统一向主管国税机关申Qing汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。  Shang述企业申请汇总代开增值税发票,应向主管国税Ji关出具个人代理(经纪)人相关信息的Xiang细清https://zuciwang.com/zhuanti/令人流泪的英文句子.html单,并同时作为代开增值税发票的清Dan,随发票入账。  提示:45号公告规Ding个人代理(经纪)人取得佣金可以申请代开增值Shui专用发票,是继国家税务总局规定符合Tiao件的其他个人出售、出租不动产可以代开增Zhi税专用发票之后的又一个重大突破。  享受免Zheng增值税的纳税人,不得开具(代开)增值税专用发Piao。如果企业申请汇总代开增值税专用发票,那Me不管个人代理(经纪)人取得的佣金是多少,都Bu能免征增值税。如果要享受免税,只能申请代开Zeng值税普通发票。  4、对两类特定业务规定扣Chu展业成本  个人所得税法及其实施条Li规定,个人从事代理业务和经纪业务取De的收入,应当按“劳务报酬”缴纳个人Suo得税。支付佣金的单位为法定扣缴义务人,Zai支付佣金时应依法代扣代缴个人所得税。  《Guo家税务总局关于保险营销员取得佣金收入Zheng免个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕454Hao)规定,从2006年6月开始,对保Xian营销员取得的佣金中的展业成本(暂定40%)Bu征收个人所得税。  《国家税务总局关于证Quan经纪人佣金收入征收个人所得税问题的Gong告》(国家税务总局公告2012年第45Hao)规定,自2012年10月起,对证Quan经纪人取得的佣金收入中的展业成本(暂定40%)Bu征收个人所得税。  45号公告规定,个人Bao险代理人和证券经纪人以其取得的佣金、奖励和Lao务费等相关收入(不含增值税)减去地方Shui费附加及展业成本(佣金收入减去地方Shui费附加余额的40%),按照规定计算个人所得Shui。同时规定,对个人保险代理人和证券经纪人Yi外的个人代理人取得的佣金,不执行扣除展业成本Hou计缴个人所得税的规定。  保险费收入营改增文件    Kuo展资料    全面实施营改增,一方面实现Liao增值税对货物和服务的全覆盖,基本消除了Zhong复征税,打通了增值税抵扣链条,促进了社会分Gong协作,有力地支持了服务业发展和制造Ye转型升级;另一方面将不动产纳入抵扣范Wei,比较完整地实现了规范的消费型增值税Zhi度,有利于扩大企业投资,增强企业经营Huo力。  有利于完善和延伸二三产业增值税Di扣链条,促进二三产业融合发展。此外,Ying改增有利于增加就业岗位,有利于建立货物He劳务领域的增值税出口退税制https://zuciwang.com/zhuanti/流水潺潺写词语.html度,全面改善我国的Chu口税收环境。    参考资料    [www.chinatax.gov.cn]

营改增以后,保险代理人手续费税怎么算

  您好!  1、增值税计算方法  起增点Wei3万元(不含税)  增值税=不含税佣金Shou入*3%     2、附加税Ji算方法(附加税以增值税为计算基础)    Cheng建税=增值税*7%  教育费附加=增值税*3%  Di方教育费附加=增值税*2%  注:自2016Nian2月1日起,销售额≤10万元免征教育费附加、Di方教育费附加,即增值税≤3000元免征教Yu费附加、地方教育费附加。    3、增值税征Shou税率为3%,作为增值税计税依据的“佣金收Ru”不包含增值税税额  不含税佣金收入=Shui前收入÷(1+3%)  “不含税佣金Shou入大于3万征收增值税” 换算一下Jiu是 “税前收入大于3.09万征收增值税”  Yin此,  当税前收入>3.09万,增值税=Bu含税佣金收入*3%= [ 税前收入÷(1+3%)]*3%  Dang税前收入≤3.09万,增值税=0  建Yi您可以考虑下在其他保险平台出单,0税金。具Ti参考:tieba.baidu.com/p/4779920934

营改增以后对保险行业有哪些影响

  您好!营改增以后对保险行业的产品定价、Qu道管理、承保管理、理赔管理、再保险业务、Yu算与考核管理等都存在一定的影响。具Ti描述如下:  一、对产品定价的影响  Shui负是保险产品定价的重要考虑因素之一,在现Xing营业税体制下,保险产品定价中考虑了营业税因Su。改征增值税后企业税负情况有所变化,对企业Li润产生一定影响,保险企业需调整产品定价机Zhi来保持产品利润率的稳定。  二、对渠道管理的Ying响  “营改增”后保险企业收取的价款所含Liu转税由价内税变为价外税,核算上入账的保Fei收入金额可能出现下降。目前,对渠道手Xu费的监管要求是按照营业税制下的含税Bao费收入为基数计算,“营改增”后对手续费计Suan基数的监管要求存在不确定性;若以不含增Zhi税的保费收入计算手续费,保险公司和保险代理Zhong介需要就手续费支付比例进一步协商确定。  San、对承保管理的影响  “营改增”后税收上如He确定联共保业务纳税方式,将会对该类业务模Shi产生影响。因此,需要与税务机关加强沟通,争Qu税务机关对目前联共保及发票开具方式的理解,Yi及能够进行进项税抵扣。另外,总对总承保业Wu方面,与上述总对总代理经纪业务类似,“营Gai增”后,保险企业可能需根据增值税相关Gui定,调整该类业务模式。  四、对理赔管Li的影响  目前,“营改增”政策已明确保Xian公司购入赔款所用的货物或服务可凭增值税专Yong发票进项税抵扣,这些改变受到保险监管要求He被保险人接受程度的影响。因此,“营Gai增”会对保险企业理赔管理产生较大影响,若能Qu得符合规定的增值税专用发票,则可以进项Shui抵扣;若无法取得增值税专用发票,则要考虑Shi否在保险理算方法和赔款金额方面进行Te殊考虑和调整,避免增加保险企业税收负Dan。  五、对再保险业务的影响  “营改增”后,Zai保险业务是征税抑或免税、免税情况下如He进行税务处理、征税方式下如何确定计税基础等Jun存在较大不确定性,保险企业需根据最终政Ce规定,相应调整再保险业务模式。  Liu、对预算与考核管理的影响  “营改Zeng”后,保险企业几乎所有财务指标的内涵将发生变Hua:增值税体系下实行“价税分离”,收入将Cong营业额变为不含税销售额;成本费用和资本Xing支出在取得增值税专用发票实现抵扣的情况下,也Cong总价变为不含税净额计量。

保险业营改增按何种方法计算税额

  *   保险业务上,营业税税制下,营Ye税和手续费统一由初保方按照100%业务Fen额缴纳,然后以摊回费用的方式向再保Xian人收取其份额内应承担的营业税和手续Fei。然而,“营改增”后,再保险业务是征税抑Huo免税、免税情况下进行税务处理、征税方式下确Ding计税基础相应调整再保险业务模式。  *   Gen据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业Shui改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36Hao)附件1第三十七条的规定,销售额,是指纳Shui人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,Cai政部和国家税务总局另有规定的除外。  Jia外费用,是指价外收取的各种性质的收Fei,但不包括以下项目:  (一)代为收取并Fu合本办法第十条规定的政府性基金或者行政Shi业性收费。  (二)以委托方名义开具发票代Wei托方收取的款项。  第四十五条的规定,Na税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,Qi纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

营改增后代理保险服务费的税率多少

  《营业税改征增值税试点实施办法》  第Shi五条 增值税税率:  (一)纳税人发生Ying税行为,除本条第(二)项、第(三)Xiang、第(四)项规定外,税率为6%。  (Er)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不Dong产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税Lv为11%。  (三)提供有形动产租赁服务,Shui率为17%。  (四)境内单位和个人发生De跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国Jia税务总局另行规定。   第十六条 增值税Zheng收率为3%,财政部和国家税务总局另有规Ding的除外。

一般纳税人代理保险业,营改增之后月入3万以下免税吗?税率调成6%后,

  根据国家规定,月收入未达起征点或月收入(Bu含税总收入)未超过3万元或季度收入未超Guo9万元的,免缴增值税。只要是一般纳Shui人就可以抵扣进项税,不管是3%、11%Huan是17%的,都可以抵扣按6%开具的发票中Suo含的销项税。

营改增代理保险业务手续费的税率是多少

  代理公司如果属于一般纳税人的话税率为6%

“营改增”后取得审计费,保险费等进项税额可否抵扣

  只要取得增值税专用发票就可以抵扣,希望Cai纳。

营改增后保险业手续费扣增值税吗

  可以,具体细则5月出来

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