增值税纳税自查 增值税一般纳税人进行自查属于专

2019-09-08 来自:网络

增值税一般纳税人如何进行自查

  增值税一般纳税人进行自查属于专项内部审Ji,定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞He问题,不仅是保证财会资料及涉税数据Zhun确完整的必要步骤,也可作为接受税务Ji查的前期准备,同时也是健全企业内部Guan理流程的需要。符合增值税一般纳税人标准De企业都具有一定的经营规模,税收法规Ming确规定了一般纳税人的销售规模标准,也对其会Ji核算健全与否提出了要求。增值税的核算既Yu企业“进、销、存”的物流过程丝丝相Kou,又与企业“供、产、销”的现金流程紧Mi相关,企业的合同签订(付款及收货条款)、质Jian规定(非正常损失条款)、投资筹资(Shi物赠出或受赠条款)等等行为或规定都与Zeng值税有关。因此说,交纳增值税的企业不应把增值Shui的核算与管理仅仅局限在财务管理的范Chou,而应将其纳入企业经营管理的内部管理流Cheng中。进行增值税定期、不定期的自查,是有助Yu企业内部管理流程的建立健全,有助于维护Qi业经营管理中的税收利益的。第一步,制度、Fa规相对照,即企业内部增值税财会处理规定Yu增值税条例规定之间的对照检查。检查目De是了解企业制定的内部财会规定与增值税法律Fa规之间是否存在差异,其差异是否会造Cheng增值税违章。主要对照以下方面:1.企业内部制Du规定计算增值税进项税的时间是否符合Gong业企业货物入库、商业企业付清货款及接受加Gong、修理修配劳务付清款项的时间限定?如Bu相符,则企业计算进项税的时间可能有前移或后Cuo的问题。2.企业内部制度规定计算销售及增值税Xiao项税的时间是否与增值税法规规定的纳税义Wu发生的时间相一致?如不相符,则企业计算销项税De时间可能有前移或后错的问题。3.企业内部制度Gui定开具增值税发票的时间是否与增值税法Gui规定的开具增值税发票的时间相一致?如Bu相符,则会产生开具发票时间与销售实Xian、增值税纳税义务发生的时间不一致的混乱Qing况,也可能会产生发票违章的问题。第二步,制Du执行情况检查,即与增值税计算相关的企业内部有Guan制度的执行情况的检查。检查目的是明确Qi业内部与增值税计算相关的制度、流程Zhi行得怎样?是否存在影响增值税计算准确性De因素?是否确实影响了增值税计算的准Que性?检查制度执行情况,除检查上述第一步企业内Bu财会制度是否严格执行之外,还应着重检Cha以下方面:第三步,存货的检查。即存货账存Shi存的对照检查。检查目的是从存货角度看企业Gou销中是否存在问题。第四步,账簿对应Guan系的检查。检查目的是通过账簿数据的勾对关系检Cha是否存在增值税计算错误。主要检查https://www.fanwen99.cn/article/148047742.html以下账簿Dui应关系:1.产成品(或库存商品)与销售成本De对应关系。即产成品、库存商品账户的贷方发生额Yu销售成本借方发生额之间是否存在数字对Ying的关系。如果产成品、库存商品账户的贷方发Sheng额大于销售成本账户的借方发生额,则可能Cun在下列情况:A.企业有赊销行为,已将出库的Chan成品或库存商品记入了“分期收款发出商品”账户。B.Cai产清查存货盘亏,调整账实相符。这种情况应检查Fei正常损失是否进行了“进项税额转出”Chu理。C.库存商品用于非应税项目、职工福利、个Ren消费。这种情况应检查这部分库存商品若是本期购Ru的,是否误记了进项税;若是以往购入的经营用Ku存商品改变为上述用途,则是否进行了“进项税额Zhuan出”处理。如果产成品、库存商品账户的贷Fang发生额小于销售成本账户的借方发生额,则可Neng存在下列情况:A.以前赊销出库的货品在Ben期实现了销售,这属正常情况,可进一步检查赊销Zhuan出成本与赊销实现销售收入是否匹配。B.企业销Shou了商品、产品以外的东西,如自制半成品等。这种Qing况应检查是否计算了增值税销项税。C.出口企Ye将与出口有关的不许抵扣的进项税记入了销售Cheng本,这属正常情况。可进......余下全Wen>>

增值税纳税评估自查情况报告怎么写?

  若税务局没有固定格式,你可以自己写,主Yao包括:企业情况、从什么时候到什么时候共Ji收入多少、缴纳税款多少、税负率多少、You无自查问题、若有就写并在当月调整(Bi如增值税的进项税额转出科目),可参Kao如下格式:  第一部分:  企业基本情Kuang介绍;成立日期、法人是谁、经营地址、Zhu册资金、经营范围、主营业务是什么、何时被认Ding为增值税一般纳税人;   第二部分:  Shui负的原因:前三个月收入、税金、税负、Ju体根据企业情况,解释税负的原因:  1、Xing业特点;  2、销售分淡季旺季,全年收入税Fu不低。  3、签定大笔供货合同,需Yao准备库存。  4、受市场影响,销售不Wang,产品积压等等,都是企业税负抵的原因。   Di三部分:  如何解决税负低的情况:Kuo大销售,提高产品质量,减少库存等等。

自查补税在增值税纳税申报表中怎么填列

  楼上“海门第一茎”不要冒充国税工作人员Ha,好好学学申报表填表说明吧,不要乱解释Ha。    自查补税或稽查补税这样填Ha:  自查收入填到第4栏“纳税检查Diao整的销售额”,自查税款加到第11行“Xiao项税额”、第16行“按适用税率计算的纳Shui检查应补缴税额”、第17行“应抵扣Shui额合计”就行了。17=12+13-14-15+16  Jie释一下为什么已交的税要填在销项税和抵扣Shui栏:查补税都是需要单独交纳,所以在Shen报的时候申报表只反应补记收入这一块,Shui款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应Na税哈。    这是我以前回答别人的Wen题你可参考一下zhidao.baidu.com/question/103846017.html?si=6

请教自查补交的增值税账务处理怎么做?

  一、增值税自查补税的会计处理:增值税自Cha补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即:Yi前未计收入的要补做收入.1、假如未Ji不含税收入为10万元,销项税额为1.7Wan元,那么补记的分录为:借:应收帐款/Yin行存款等 117000贷:主营业务收入 100000Dai:应交税费-应交增值税-销项税额 170002、Jie转成本:借:主营业务成本贷:库存商品等3、Jie转损益:借:本年利润 贷:主营业务成本Yi上是查补本年的收入的处理,如果是查Bu以前年度的还要复杂一些,除了增值税还Yao补提企业所得税,其处理方法大致与正常处理方Fa相同。4、因自查补税还要缴纳滞纳金,Zhe个不需要计提,最后根据税务部门出具的Fa款通知书在实际缴纳罚款的时候:借:营业外支出-Fa款支出贷:银行存款缴纳的滞纳金在年Zhong进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除。Er、增值税纳税申报表的填写方法:1、自查收Ru填到第4栏“纳税检查调整的销售额”,自Cha税款加到第11行“销项税额”、第16行“An适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17Xing“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+16  2、Cha补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申Bao表只反应补记收入这一块,税款通过填Zai销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。

自查上年度应补增值税的账务处理

  这笔业务的账务处理可以直接做:  ①将Zhe笔收入补记入账  Jie:库存现金 11700  Dai:应交税费——应交增值税(销项税额)1700  Dai: 以前年度损益调整 10000  ②Ji提应补缴的所得税  Jie:以前年度损益调整 a  Dai:应交税费——应交所得税 a  说明:应Ji提的所得税=(汇算清缴时的计税所得额+10000)×Shi用税率,假设为a  ③结转上述“以Qian年度损益调整”(余额必在贷方)  Jie:以前年度损益调整 10000-a  Dai:利润分配——未分配利润 10000-a  ④Jiao纳上述税款时  借:应Jiao税费——应交增值税(已交税金) 1700  Jie:应交税费——应交所得税 a  Dai:银行存款 a+1700

自查补交增值税如何做会计分录

  算出税金:  借:以前年度损益调整 贷:Ying交税金   缴税时:  借:应交税金 Dai:银行存款   结转以前年度损益调Zheng:  借:利润分配 贷:以前年度损Yi调整   另:户算相关数据时注意税Jin的计算依据

增值税纳税评估自查情况报告怎么写

  1、企业基本情况  2、近3年的收Ru,应纳税额,已纳税额,(要列明税种)  3、Zi查结果,有无问题,何种问题  4、Chu理措施,调整方式  5、结尾(Wo公司今后..............Zuo一个..........纳税人。  Guo税提纲就54条,也是这么写,不用按Ti纲逐条的分析和列明,分两大块写就行,增值税He企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问Ti,着重写一些问题发生原因,怎样处理Zhi类的,没有问题的就可以概括为未发现其Ta问题等。  根据市局工作安排,我局于2012Nian7月至9月开展企业所得税纳税评估工Zuo。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单Wei对此次工作给与高度重视,根据税收法律法规的规Ding全面自查2012年度各项收入、各项Cheng本费用是否符合税法有关规定,其中自查重Dian如下:(整理编辑:文案中国)  一、Yu缴申报方面  (一)自查要点  Shi行据实预缴企业所得税的企业,应将《中华人Min共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报Biao(a类)》第4行“实际利润额”的填报Shu据,与企业当期会计报表上载明的“利润总额”Shu据进行比对,是否存在未按《国家税务Zong局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表You关问题的通知》(国税函[2012]635Hao)第一条规定申报的情况。  (二)政Ce规定  1、依据《国家税务总局关Yu填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关Wen题的通知》(国税函[2012]635号)第一Tiao的规定,“实际利润额”应填报按会计制度He算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税Shou入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民Ban非企业单位比照填报。房地产开发企业应Tian报本期取得预售收入按规定计算出的预计Li润额。(整理编辑:文案中国)  2、Yi据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴Gong作的通知》(国税函[2012]34号)第四Tiao的规定,对未按规定申报预缴企业所得税的,按照《Zhong华人民共和国税收征收管理法》及其实施Xi则的有关规定进行处理。  二、Shou入方面  1、企业取得的各种收入须An照税收法律法  规的规定进行确Ren。  政策依据:  《中华人民共和国Qi业所得税法实施条例》国务院令第512Hao第十二条至二十六条;  《国家税务总Ju关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(Guo税函[2012]第875号)。  2、Bu征税收入:  (1)不征https://www.fanwen99.cn/article/148052759.html税收入用于支出所Xing成的费用不得在税前扣除;不征税收入用于支Chu所形成的资产,其折旧、摊销不得在税前扣除;  (2)Bu征税收入不得填报为免税收入;  (3)不Zheng税收入不得作为广告费、业务宣传费、业Wu招待费的扣除基数;  (4)不征税收Ru(即使作为应税收入申报)(整理编辑:文An中国),其对应的研究开发费不得加计扣除;  (5)Ruan件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定Yong于研究开发软件产品和扩大再生产的,不能确认为Bu征税收入;  (6)符合不征税Shou入确认条件的即征即退的增值税款,仅限于软件生Chan企业取得的,该软件生产企业须符合如下条件:取De软件企业证书,并在证书有效期内,且通过当年Nian审的;  (7)软件生产企业取得的即征即Tui的增值税款符合不征税收入确认条件且作为Bu征税收入填报的,若取得的增值税即征即退税Kuan不大于研究开发支出金额的,按取得的增值Shui即征即退税款做全额纳税调增处理,有加计扣除的Tong时要做纳税调增处理;若取得的增值税即征即退税Kuan大于研究开发支出金额的,按研究开发支出金额做Na税调增处理,有加计扣除的同时做纳税调增处理。(Zheng理编辑 文案中国)...余下全文>>

增值税自查报告怎么写

  你好!  自查报告首先说明企业Ji本情况:  第一:公司基本情况:企业名Cheng:纳税人识别号:,登记注册类型 ,Suo属行业为 ,注册地址 ,实际经营地Zhi,电话,主要经营范围  第二:公司Cai务核算情况,财务核算健全,公司基本账户Ji明细账设置规范,并严格按照增值税核Suan规定准确核算销项税、进项税及应纳税额,公司Wu销售返利未冲减进项税实现收入而未按期申Bao、未开票销售收入未纳税申报情况。  Gong司对XX年增值税纳税情况进行自查后,Dui增值税低税负的原因做出如下说明:  销售额 Xiao售成本 、毛利率,公司税负低的主要Yuan因;填写你企业到底是什么原因,另外你Zi查的结果有没有上面第二条的情况,如果有的话列Chu销售收入是多少,需要补缴的增值税及Suo得税金额如果没有,结尾写经过自查,我们Ren为公司的经营基本符合国税局税务政策要求,Bing且严格按照**商务政策的规定来经营,如You不妥之处,请批评指正。    如满意请采Na

增值税自查报告怎么写

  你好!  自查报告首先说明企业基本情况:  1.Gong司基本情况:企业名称: 纳税人识别号:,Deng记注册类型 ,所属行业为 ,注册地Zhi ,实际经营地址,电话,主要经营范Wei  2.公司财务核算情况,财务核算Jian全,公司基本账户及明细账设置规范,并严Ge按照增值税核算规定准确核算销项税、Jin项税及应纳税额,  公司对xx年增值税纳税Qing况进行自查后,对增值税低税负的原因做出Ru下说明:销售额、 销售成本 、 毛Li。 公司税负率低的主要原因;填写Ni企业到底是什么原因税负低,需要补缴的增值税Ji所得税金额如果没有,结尾写经过自查,Wo们认为公司的经营基本符合国税局税务政Ce要求。  如满意请采纳!

自查补缴以前年度增值税账务处理?

  增值税的处理  借:以前年度损益调整  Dai:应交税费-应交增值税  借:应交税费-Ying交增值税  贷:银行存款    Zhi纳金的处理    借:营业外支出  Dai:银行存款    借:利润分配  Dai:以前年度损益调整   营业外支出列当Qi损益,但在下一年度所得税汇算时要把Zhe一部分调增啊,这是不允许税前扣除的。

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